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浙江省杭州市财政 浙江省杭州市地税局


杭州市财政、地税局内部监督检查实施意见（试行）

杭财监督〔2002〕769号


　　第一条 为了严格财经法规，强化执法监督力度，促进廉政建设，建立健全财政部门内部监督制约机制，规范内部监督检查工作行为，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、财政部《财政部门内部监督检查暂行办法》等法律、法规和财政税务系统的有关规章制度，结合我局实际，制定本实施意见。

　　第二条 本意见所称内部监督检查，是指杭州市财政局财政监督检查局（以下简称监督检查局）派出检查组或人员，对杭州市财政局、杭州市地方税务局内设各职能部门的财政财务会计管理、预算编审执行、内部制约制度以及直属企事业单位的财务收支和会计信息质量情况实施的监督检查。

　　第三条 监督检查局在市局的领导下，依照国家和省、市有关法律、法规、规章、制度，独立行使内部监督检查权；客观、真实地反映查出的问题，评价检查的结果，提出整改意见或加强财政、财务管理的建议。

　　第四条 行使内部监督检查的人员应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、忠于职守。监督检查局要加强对从事内部监督检查人员的培训，保证检查人员有较高的政治、业务素质。

　　第五条 监督检查局要逐步强化对各职能部门的内部监督，督促各职能部门进一步建立、健全内部管理制度，严格履行各自的财政监管职责。

　　第六条 内部监督检查的内容是市局各职能部门在财政收支、审批事项、制度建设和日常管理等工作中，执行国家和省、市有关法律、法规、规章和内部管理制度的情况。对市局直属单位主要是进行财务收支和会计信息质量的监督检查。监督检查内容具体包括：

　　（一）市本级收支预算的编制、执行和调整情况；

　　（二）市本级部门预算的编制、审核和批复情况；

　　（三）市本级一般预算收入、政府性基金收入的征收及解缴入库情况；

　　（四）市本级一般预算支出、政府性基金支出的上解、拨付等支出情况；

　　（五）市本级专项资金的筹集、分配、管理情况；

　　（六）市本级预算外资金和行政事业性收费的收取、分配、管理情况；

　　（七）市本级财政总预备费的分配、使用情况和收支预算的追加、追减情况；

　　（八）市本级财政与上下级财政资金结算情况；

　　（九）国家债务资金、地方政府债务资金的借入、使用、归还和管理情况；

　　（十）市本级国有资产的管理情况，包括资产评估、清产核资、产权登记、产权界定、国有股权、产权交易、授权经营、收益监缴等；

　　（十一）市局内部银行账户的管理情况；

　　（十二）市局的财务收支、会计基础工作和内部控制制度情况；

　　（十三）市局直属单位的财务收支和会计信息质量情况；

　　（十四）对审计部门和内部检查提出的问题的整改落实情况；

　　（十五）局内办公经费和其他经费的使用和管理情况；

　　（十六）部门管理制度的建立和执行情况；

　　（十七）市局内部重要基本建设、固定资产购置和其他工程项目的立项招标、预决算及投资效益等情况；

　　（十八）其他需要监督检查的事项。

　　第七条 市局各职能部门应积极支持配合财政监督检查工作，将有关财政、税收、国有资产、财务、会计等法规、政策、制度以及其他与财政监督有关的文件抄送监督检查局；监督检查局根据工作需要可调阅各职能部门有关文件、报表、资料和了解情况；各职能部门召开的有关重要会议和举办的主要业务培训，应通知监督检查局参加。

　　第八条 监督检查局在实施内部监督检查时，必须严格遵守国家有关保密规定，按有关规定管理涉密文件、资料。

　　第九条 监督检查局根据上级布署和市局的具体情况，确定内部监督检查工作重点，编制年度内部监督检查工作计划，报局长办公会议批准后实施。局长办公会议定期听取监督检查局关于内部监督检查工作的情况汇报。

　　第十条 内部监督检查工作由监督检查局派人组成检查组实施，必要时也可由监督检查局提出方案，经市局分管领导批准，从市局有关职能部门抽调人员组成检查组，实施内部监督检查。检查组人员不得少于2人。

　　可能影响公正检查的人员，应当回避。

　　检查实行组长负责制。检查组组长应对检查工作质量负责，对有关事项进行必要的审核。

　　第十一条 开展内部监督检查，根据实际情况可采取全面检查或重点抽查的方式。监督检查的方法主要有审查、调查、检查等。检查时限一般以上年度和本年度为主，必要时可追溯到以前年度。

　　第十二条 实施内部监督检查，监督检查局应在7个工作日前送达内部监督检查通知书。通知书的主要内容包括：检查的依据、范围、内容、时间、方式和具体要求。

　　第十三条 检查组要认真、客观公正地开展监督检查工作，要在全面了解情况的基础上确定检查重点，特别要加强对财政资金管理制度、资金使用效益和内部管理程序的检查，堵塞管理中的漏洞，必要时可延伸核查相关单位。

　　第十四条 检查组在实施内部监督检查时，如发现涉及到个人违纪、违法行为的，应由监督检查局移交市局监察室查处。

　　第十五条 检查人员通过审查有关会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与检查事项有关的文件、资料，取得相关证明资料。

　　第十六条 检查组对监督检查和调查的内容与事项，应按监督检查工作规程（由监督检查局另行制定）的要求进行整理，形成工作底稿。

　　第十七条 检查人员在监督检查和调查中取得的证明材料，应当由提供者签名。不能取得签名的，检查人员应当注明原因。

　　第十八条 被查单位应积极支持配合检查组工作，及时、全面、客观地提供相关资料，并对所提供资料的完整性和真实性负责。

　　第十九条 检查组在检查结束后10个工作日内（特殊情况下，经批准可以延长到30个工作日内）形成书面内部监督检查报告。报告的主要内容应包括：被查单位的基本情况，检查组对该单位工作的基本评价，提出整改意见或加强财政、财务管理的建议。

　　第二十条 检查组在提交内部监督检查报告前，应当征求被查单位的意见。该单位自收到内部监督检查报告之日起5个工作日内，提出书面意见或说明；检查组对有异议的问题要进一步核实后才能提交检查报告。

　　检查组在提交内部监督检查报告时，应将被查单位对内部监督检查报告的书面意见或说明，以及工作底稿一并上报。

　　第二十一条 监督检查局对检查组提交的内部监督检查报告按监督检查工作规程进行审核，在下达内部检查结论通知前，应向市局分管领导汇报，并经市局负责人审定，如遇重大事项须经局长办公会议审定。监督检查局根据审定意见，对内部管理制度健全、规范，并且执行较好的职能部门，建议予以通报表扬；对内部管理制度不健全、操作不规范的事项，按有关规定提出整改意见或加强财政、财务管理的建议。

　　第二十二条 被查单位应按内部检查结论通知，积极进行整改落实，认真研究检查报告提出的管理建议，并于30个工作日内将整改情况上报市局领导，并抄送监督检查局。整改情况列入争创满意部门（单位）的内容之一。

　　第二十三条 本实施意见自二○○三年一月一日起试行。


辽宁省朝阳市人民政府


关于印发《朝阳市节约用水管理办法》的通知


各县（市）区人民政府，市政府各部门，市直各单位：
现将《朝阳市节约用水管理办法》印发给你们，请遵照执行。


二ＯＯ六年二月十八日



朝阳市节约用水管理办法
（朝阳市人民政府2006年2 月18 日发布）

第一条 为有效保护和合理开发利用水资源，加快节约型社会建设步伐，保障经济社会可持续发展，根据《中华人民共和国水法》、《辽宁省实施〈中华人民共和国水法〉办法》和《辽宁省城市节约用水管理实施办法》，结合我市实际，制定本办法。
第二条 我市行政区域内使用公共供水和自建设施取水的单位和个人，必须遵守本办法。
第三条 市水行政主管部门是全市节约用水工作的主管部门，负责对各县（市）区的节约用水工作进行业务指导，具体负责朝阳市城区内的节约用水管理工作。
双塔区、龙城区水行政主管部门负责本行政区域内的农村及乡（镇）工业节约用水管理工作。其他县（市）水行政主管部门负责本行政区域内的节约用水管理工作。
第四条 全市用水应贯彻“实行计划用水、厉行节约用水”的方针，实行总量控制和定额管理相结合的制度。
第五条 市、县两级水行政主管部门应会同同级发改委在统筹考虑当年水资源状况、上年实际用水情况及当年社会经济综合发展情况等因素的基础上，制定所辖区域的年度用水计划。
年度用水计划包括工业用水计划、生活用水（含餐饮、洗浴等服务业用水）计划和农业用水计划。其中，工业用水计划和生活用水计划为指令性计划，农业用水计划为指导性计划。
第六条 各级水行政主管部门应根据年度用水计划、《辽宁省行业用水定额》及用水单位的年度经济发展规模，结合当年水资源状况制定各用水单位的年度用水计划，下达到各用水单位，并按季度进行考核。
各取水、用水单位，要在每年的12月15日前，根据用水定额和生产经营需要提出下年度的用水计划申请，报送当地水行政主管部门。
第七条 公共供水单位应当根据水行政主管部门下达的年度用水计划编制供水计划，并按计划供水。
第八条 各级人民政府应积极推行节水灌溉方式和节水技术，对农业蓄水、输水工程采取必要的防渗漏措施，提高农业用水效率。
第九条 自建设施取水和使用公共设施用水的单位必须严格执行水行政主管部门审批下达的年度用水计划指标，不得擅自调整和变更。必须调整时，需经水行政主管部门批准后方可增加取水、用水量。
各取水、用水单位应指定人员负责本单位计划用水、节约用水的日常管理工作，建立健全用水记录和统计台帐，按月向当地水行政主管部门报送用水统计报表。
第十条 取水、用水实行计量收费和超定额累进加价制度。
对超计划用水的单位，使用公共供水设施用水的，超指标用水10%以下的，超出部分加收一倍水费；超10%至20%的加收二倍水费；超20%至30%的加收三倍水费；超30%至40%的，加收四倍水费；超40%以上的，加收五倍水费。使用自建供水设施用水的，季超计划用水指标5%至10%的、10%以上至15%的、15%以上的，按水资源费标准分别增加一、三、五倍收费，超20%以上的，限制用水。
城镇居民生活用水必须安装水量计量仪表，逐步实行阶梯式水价。
第十一条 各工业取水、用水单位要推广使用节水新工艺、新技术，采取循环用水、一水多用、串联用水等措施，提高水的重复利用率。对工业用水重复利用率低于40%的用水单位，禁止增加新的取水量。
第十二条 市、县两级城市都要加强集中污水处理厂的建设，提高城市污水处理率。鼓励推广污水处理回用技术，逐步实现污水资源化。
各用水单位的退水水质必须符合国家规定的标准，实现污水达标排放。
第十三条 新建、改建、扩建的建设项目必须做到配套的节水设施与主体工程同时设计、同时施工、同时投产。节水设施峻工验收时，必须有水行政主管部门参加。
用水单位必须保持节水设施的正常运行，出现故障，应当及时排除。任何单位或个人不得擅自拆除节水设施，确需拆除的，应当征得当地水行政主管部门的同意。
第十四条 禁止生产、销售国家已明令淘汰的用水设备和器具。
第十五条 建设项目不得选用国家已明令淘汰的用水设备、器具。
新建房屋建筑必须安装符合国家标准的便器水箱和配件。凡新建房屋继续安装国家已明令淘汰的便器水箱和配件的，不得竣工验收交付使用，供水单位不予供水，由水行政部门责令限期更换。
原有房屋安装使用国家已明令淘汰的便器水箱和配件的，房屋产权单位应制定更新改造计划，分期分批进行改造。
单位或个人安装用水设备、器具时，应选用符合国家标准的节水型设备、器具。严禁使用国家明令淘汰的用水设备、器具。
第十六条 公共洗车场所必须安装使用循环用水设备，严禁直流排放。
第十七条 取水、用水单位必须安装符合国家规定的用水计量设施。其中，年取水、用水在两万立方米以上的，必须安装水资源智能管理系统。
取水、用水单位应定期进行水量平衡测试。对在测试过程中发现的问题，由水行政主管部门责令采取补救措施，限期整改。
第十八条 公共供水和自建供水设施的单位，必须加强对供水设施的检修和管理，减少水的渗漏损失。
第十九条 任何单位和个人都有责任加强对用水设施的管理与维护，杜绝跑、冒、滴、漏等浪费水现象
第二十条 对在计划用水、节约用水和监督管理中，成绩显著的单位或个人，由各级人民政府给予表彰和奖励。
第二十一条 对违反本办法规定有下列行为之一的，由各级水行政主管部门依法予以处罚：
（一）建设项目节水设施没有建成或没有达到国家规定的要求，擅自投入使用的，由水行政主管部门责令停止使用，限期改正。处五万元以上十万元以下罚款；
（二）生产、销售或在生产经营中使用国家已明令淘汰的用水设备、器具，由水行政主管部门处二万元以上十万元以下罚款；
（三）取水单位未按规定安装取水计量设施或取水计量设施运行不正常的，由水行政主管部门限期安装或修复,逾期拒不纠正的，按取水设备标牌或输水管最大流量和运行天数收取水资源费或水费；情节严重的，吊销取水许可证；
（四）洗车行业未建设配套的节水设施或节水设施不合格的，处五千元以下罚款；
（五）拒绝水行政主管部门按规定对计划用水、节约用水工作检查、拒绝提供有关资料或提供假资料的，由水行政主管部门给予警告，并可处以三万元以下罚款。
第二十二条 蓄意阻碍水行政主管部门工作人员依法执行职务， 构成治安管理处罚行为的，由公安机关依法给予治安管理处罚；构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。
第二十三条 当事人对行政处罚决定不服的，可以自接到处罚决定书之日起15日内，向当地人民政府或上级水行政主管部门申请复议，也可以直接向人民法院起诉。逾期不申请复议，也不起诉的，由水行政主管部门申请人民法院强制执行。
第二十四条 水行政主管部门工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由其所在单位或上级主管部门给予行政处分；构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。
第二十五条 本办法由朝阳市水利局负责解释。
第二十六条 本办法自发布之日起施行。